审计工作心得体会

审计工作心得体会
在内审部工作和学习的过程中,结合在实际工作中碰到的问题，对公司审计工作的一点领悟和思考，想法也不成熟，请大家指正与批评。
随着公司的业务发展越来越快，呈现的业务多样性和专业性也越来越强，而内外部环境对公司合规经营的要求也越来越精细化，公司的监督审计工作也面临着快速反应，历史数据整合分析、生产经营信息快速利用、风险有效快速识别和评估判断、历史经验累积和实践借鉴，监督效应有效放大等一些列挑战。因此，公司在内部审计监督、工作模式、工作方式、工作工具，监督能力配置之间都存在很大的创新与探索的空间。
目前，我们的内部监督工作一直使用的是纪检监察和审计。随着近年来的财务审计向管理审计的转型，审计人员对非财务管理的业务是否具备专业知识和专业经验，审计提出的问题在专业人员看来是否是问题，是否是公司需要重点关注的问题都是审计工作争论的焦点，同时由于审计人员自身的局限性，使得审计工作开展难度大大增加。此外，当前监督检查的手段所采用的方式是抽查、基本上是业务部门提供所需资料，审计检查着凭借自身对国家政策、内控管理制度及工作经验进行翻阅，从中找出问题，加之审计检查者自身业务的局限性，这样的工作方法查出的问题绝大部分都是制度流程执行问题，很难发现是否存在政策和制度本身的审计缺陷。具体操作中，依赖于审计监察人员的个人水平以及现场检查小组水平，审计质量及监督效果参差不齐。与此同时，公司在运行过程中存在来自国家机构、证监会、交易所以及公司内部领导层不同方面的监督要求，目的就是保证合规运营。
通过转思路，调方式、该方法、建工具等方法论探索，以风险管控为核心，以纪检监察、内部审计、内部质量管控等为手段，建立监督信息系统平台，吸收各业务监督检查结果，充分发挥业务专家和各级公司管理者等各方监督力量，形成全方位、全过程的立体监督。主要思路是：
一是监督责任主体不再仅限监督部门，而是分配给所有管理者，业务管理者都有向下一级的纵向监督责任，将各个业务部门管理者变为本业务链条上一名监督者，形成一个个纵向的按业务划分的监督链条，并记录监督检查结果。
二是监督部门收集并整理各个部门纵向监督检查结果，监事会监督检查结果、上级和外部监督机构检查结果，从横向进行结合、分析、评估风险及控制水平，筛选对公司影响大、重大风险隐患、结构不合理、流程不顺畅、管控有漏洞、监督有缺失等薄弱环节，形成监督部门的工作计划，进行专项检查。
三是在监督检查中建立前后台相结合的工作方式，将其它业务管理部门和专家作为专业监督检查的后台专业支持力量，发挥专业技术能力，指导监督检查的判断，为改进建议的提出提供专业指导，形成广泛的监督信息共享和专业支持，提高效率和质量。
四是建立监督工作信息平台，将核对、汇总、统计等需要大量劳动力、记忆力的操作性、事务性工作转移至平台处理，释放出人力投入到智力性的分析、研究等工作中，借助信息化的手段，实现快捷及时的人力整合、资源整合、信息整合以及历史经验在当前的有效利用，将监督检查作业过程、方式、方法进行优化，使事前、事中、事后监督有的放矢。
在实施这种体系关键的是监督工具的落地，没有现代化的工具作为支撑，监督审计工作停留在点和块上，整个立体化的监督无法有效联接搭建。
一是将已经经过实践成熟的审计、检查、风险识别、评估、案例等变化的流程、模板、用语固化在系统上，设计出公司重要性水平的模型和监督检查业务轻重缓急的模型，保证覆盖面，又突出重点，使有限的资源项重要领域倾斜并有效发挥作用。按照模型设计，排名靠前的业务，下一次将被排后，在一定周期内实现业务流程的全覆盖。
二是设计前后台的支持监督机制，将支持分成多个信息沟通渠道，通过OA系统自动推送，获得其它业务部门和专家对具体业务的专业判断和技术支持，同时获得针对性的专业改进意见，提升监督检查的工作水平，同时提升监督检查结果的认可度。
三是系统整合纪检、监察、审计、风控，质量管理，问题整改等六项监督管理工作，形成监督信息管理大平台，通过信息共享，在更高的层面形成较为完整地解决方案。
四是建立问题整改模块。所有内外检查结果自动进入问题整改库，形成监督检查成果共享库。当问题库积累到一定量时，监督就能通过这些资料整理出管理问题的趋势图，计算出发生的概率和频次，从而发现重大风险所在，判断出潜在风险和管理薄弱环节，推动和促进薄弱环节和管理缺陷得到及时加强，堵塞漏洞，找出内控重失效和冗余的部分，从而实现对管理结构是否恰当、资源配置是否合理，系统流程运行是否顺畅，风控是否有效提出解决方案和改进建议。
五是通过问题整改模实现对各问题整改的实施跟踪。跟踪问题分为两类，一类是对执行类问题的整改跟踪，通过系统对整改过程进行详细记录，监督检查者可持续跟踪整改结果；另一类就是对内控改进跟踪，当监督检查发现执行中存在制度设计不合理，制度缺失或冗余，整改模块与内控体系就会形成无缝对接，跟踪一直持续到内控系统完善后发布为止。使监督检查、发现问题、整改、确认、风险评估、内控有效性评估、监督复合形成闭环，使得监督审计的价值得到释放和体现。

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