为收好、管好、用好工会经费，把有限的工会经费用于为职工服务和开展工会活动上,特制定本制度。
1、按月督促行政按全部职工工资总额的2%拨交工会经费;
2、根据《工会法》规定，按时、足额上解经费;
3、及时收缴会员会费;
4、在银行独立开户，实行工会经费独立核算，严格执行结算制度和银行账户管理规定;
5、认真编制预算，按预算使用经费;
6、报销时必须要有经手人、证明人，并注明用途，经主席审批后方可报销，附件要齐全;
7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律;
8、工会会计要做好日记总账、按月记账，按季编报资产负债表，做好年度预算、决算的编报工作;
9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作;
10、每年1-2次向职代会(或会员代表)大会报告财务工作;
11、做好会计档案的保管、交接工作;
12、积极参加市总工会组织的财务检查等工作。
为规范XXX省农垦投资控股集团有限公司工会(以下简称海垦控股集团工会)财务管理，完善内部财务工作机制，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《工会财务制度》、《工会预算管理办法》、《工会财务会计管理规范》等规定，结合海垦控股集团本级工会实际，制定本办法。
一、经费预算管理
(一)本级工会根据海垦控股集团和上级工会的工作部署，遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，编制年度经费收支预算，确保工会财务工作有序开展。
(二)本级工会各部门应根据部门工作职能和上级工作部署与要求，于每年一月三十日前，将本部门当年工作计划及活动经费详细预算报告，经分管工会领导签署意见后，送交财务部进行综合审理，工会财务部应于每年二月二十五日前，将综合审理的本级工会当年经费收支预算方案，提交本级工会经费审查委员会审查和本级工会委员会(常委会)讨论通过，报经省总工会批准后执行。
(三)本级工会根据管理需要，对职能部门若干办公经费施行包干管理，纳入年度预算，由部门统筹支配使用。
(四)各职能部门年度申报经批准的业务活动费用预算，在年度终结尚未执行或执行未完成的，均视为预算终止。若下年需要重启该项业务活动及费用预算，须重新办理申报手续，经相关审查审批程序批准后方可列支。
(五)本级工会年度经费预算调整，须经工会领导办公会议集体讨论决定。
二、经费审批管理
(一)海垦控股集团工会财务实行集体领导下的工会主席“一支笔”审批管理办法。凡纳入海垦控股集团工会经管的各项经济业务开支均须办理审批手续。
(二)年度项目预算资金支出审批权限：经海垦控股集团工会办公会议审议通过的年度项目预算开支，由工会主席审批，或工会主席委托分管财务工作副主席审批同意方可列支。
(三)年度临时项目开支或超项目预算开支审批权限：全年审批开支总额须控制在年度预备金承受范围之内;在20000元以内的，由各部门说明原因提交请示，经工会分管财务工作副主席签署意见，报工会主席审批同意方可列支;在20000元以上的，须经工会领导办公会议集体讨论决定同意，并经工会主席签批方可列支。
(四)部门包干经费开支审批：由职能部门主要领导签署意见，报分管的工会副主席审批同意方可列支。
(五)工会财务部门应每月定期向分管财务工作的领导报告经费收支情况，各月项目预算支出和临时项目支出总况应分别反映，以便领导及时掌握情况，对经费收支实施监控管理。
三、经费支出管理要求
(一)工会各项经费开支，必须符合国家财经政策和法律规定，必须严格绩效管理，必须坚持勤俭节约原则。
(二)各部门开展活动的费用开支，不论是年初确定的项目预算，或临时项目预算，均须提交活动费用预算报告(除包干经费外)，经财务部门审核、工会分管领导签署意见后，报工会主席或分管财务工作的副主席审批同意方可列支。
(三)海垦控股集团工会核定部门年度包干经费指标，实施总量控制，办公经费、市内交通、差旅等其他项目指标可调剂使用。各职能部门须严格管理，合理使用，确保部门业务工作正常开展。
(四)工会各项工作会议、工作人员旅差、业务接待费用开支标准，参照海垦控股集团及工会相关制度执行。
(五)工会各职能部门委托办公室购置或在办公室领用的办公用品，须办理签领登记手续，纳入部门包干经费核算。
(六)工会业务接待费用的开支，一律纳入统筹管理，由工会办公室根据工会主席或分管财务副主席的安排并参照海垦控股集团总部标准和办法做好接待工作。
(七)资产设备购置开支(指工程基本建设和50000元以上大宗固定资产购置等)，须为年度确定预算项目，实施时由经办部门提交项目预算报告，经工会领导办公会议研究同意方可列支。
(八)海垦控股工会对困难职工(指本单位患病住院职工，或患病住院基层工会干部，以及本单位职工直系亲属过世情况)需要组织慰问的，由工会办公室提出实施慰问意见，经工会主席或分管财务副主席批准，由办公室统一组织慰问，统一办理慰问费用报账手续。
(九)本级工会职工生活福利开支管理，原则上参照海垦控股集团总部的开支标准，由办公室具体负责办理费用预算申报手续，经工会主席或分管财务副主席批准同意组织实施。
(十)工作人员因公务借款，须提交相关批准文件，经财务部门审核符合财务制度要求的给予借支。
(十一)工会各职能部门必须严格遵守国家财经政策、法律和规章，不得在公务活动中，巧立名目设立小金库，一经发现严肃处理。
(十二)严格三公经费(公务接待费、公务用车费、公务出国考察费)开支管理，非特殊情况，非上级批准，不得增加年度“三公经费”开支。
(十三)本级工会开展的专项、综合、大型业务活动(如：会议、培训、大病救助、困难帮扶、文化体育和其他专项业务活动等)，承担筹办项目部门须向财务部门提交经工会领导审批同意的项目费用预算及实施细则。财务部门应做好项目费用资金安排，做好跟踪服务及监督管理，办理项目费用支出结算手续。即开展项目活动与项目费用支付管理上，采取管事管钱分离，以利相互制约，保障监督到位。在涉及项目活动费用支付时，未经财务部门许可，其他部门不得擅自办理项目费用支付手续。
四、经费支出报账管理要求
(一)经费支出报账凭证要求：工会工作人员所持报账票据，必须真实合法;报账票据所记载的内容必须符合财务制度要求(即标明费用名称、规格型号、数量、单价、金额等)，若费用项目较多，出具票据单位不便在票据内逐一登记的，须另附清单加于说明(加盖公章)。此外，各部门经办的业务活动费用支出，须在票据背面注明费用开支用途，签署经办人、验收人或证明人姓名，并按财务部门要求对报帐费用票据进行分类整理，提交批准费用支出预算报告。
(二)经费支出报账审核要求：工会财务部门要切实履行会计监督职责，把好经费支出审核关，对有下列情形之一均不予审核报账：一是报账原始凭证不真实、不合法、不准确、不完整的;二是经费实际支出内容与申报项目预算内容不符的，或票据所列项目及金额与批准预算情况不符的;三是延期办理费用报账手续，又未附批准延期报账情况说明的;四是费用报销相关附件不齐全的。
(三)经费支出报账时间要求：各部门开展活动所经办的经费支出，须在业务活动结束15日内办理费用报账手续。每周五为报账日，逾期办理报账手续的，财务部门不予受理;如因特殊情况延期报账情况的，需经办部门或人员提交情况说明，经工会主席或分管财务副主席批准同意方可给予报账。
财务人员在审核经费支出报账手续时，如发现存在违规开支情况，应及时以书面形式向工会主管领导报告，追究当事人及相关人员责任。
(四)经费支出报账审批程序：工会工作人员办理业务活动费用支出报账手续，一律采取先审后批，即各部门经办业务费用支出人员，将开展活动所发生的费用票据，按要求填制好报账凭证，经部门主管领导签署意见，送交财务部门审核。经分管领导签署意见，然后报工会主席或分管财务副主席审批。工会主管领导的费用报销审批，由工会分管财务副主席签批。
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