一、 关于基层工会经费收入管理的规定
1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式
会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财务。
2、其他收入(主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入)，基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。
3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。
4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要分开科目列帐。接到转账通知书之后，各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常开展。
二、关于基层工会经费支出管理的规定
1、固定资产的购置
(1)基层工会自行购置500元以上的各种固定资产，必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。严禁超计划购买。
(2)固定资产购买以后要及时到公司工会报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片一式两份(一份留存基层以便与实物核对，一份报公司工会建立台帐)。
2、固定资产的管理
(1)基层工会要明确资产管理部门，指定专(兼)职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后(固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚)，方可离职。
(2)对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，在查明原因、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份，及时到公司工会办理有关的注销手续。
3、工会经费支出科目分类
(1)会员活动费：本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
(2)教育活动费：本科目核算基层工会开展职工教育活动的各项支出。如工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金、优秀教师学员奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
(3)文艺活动费：本科目核算基层工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。
(4)体育活动费：本科目核算基层工会开展职工业余体育活动的各项支出。
(5)宣传活动费：本科目核算基层工会开展宣传活动方面的各项支出。如基层工会组织政治、时事、科技讲座等的酬金;工会组织技术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品;工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。
(6)其他业务费：本科目核算基层工会开展业务工作所需要的各项费用。如基层工会的'办公费、维修费等项支出。
各单位工会必须严格按照工会经费支出科目分类范围使用工会经费，严禁超范围使用
4、福利费支出科目分类
(1)困难补助费：本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。对困难补助费的支出，首先要根据本人提出的困难补助书面申请，由所在单位工会小组讨论研究出补助意见，并提交本单位工会委员会集体研究决定。工会财务在发放职工困难补助款时，如发现审批手续不符合规定，不得付款，付款时，领款人签收处要签字，否则，公司工会财务不予受理。
(2)其他福利费支出：本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。如基层工会购置的用于为职工服务的洗衣机、专用天线等。此项费用支出前，必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置物品的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。
三、各项工会经费、困难补助费支付的标准、范围以及要求
1、各级工会在重大节日举办文体娱乐活动时，可购买一些小奖品发给参加活动的优胜者。其人均标准不超过15元，费用检据报销，并在购买奖品的发货票上附上获奖人名单。
2、各单位工会利用工会经费购买各种商品的发票，必须写清楚单位具体名称、购货日期。购买的各种物品名称、数量、单价要分类填写清楚，大小写金额要相符。在发票的品名栏中，一般不能笼统的写为日用品、奖品等内容。若购买商品的品种较多发票写不下，发票上可写为日用品、奖品等内容，但是发票后面要附购买商品的清单，清单的合计金额要和发票的总金额一致，购买商品清单上的公章要和发票的公章一致。
不得在报销单据中夹杂白条子单据以及没有税务机关公章、没有售货单位公章的发货票。
各种原始单据和发货票须经经手人签章，并填写报销事由、单据张数和报销金额，由各单位工会主席审批后在原始单据上加盖本单位工会公章盖销，由本单位工会财务付款报销;凡工会工委所属基层工会，须报经工委主任审核签字加盖专用章后，财务方可付款报销。
3、各级工会一律不得用工会经费购买或变通购买不属于工会使用的各种物品，不得用工会经费购买食品、饮料、以及烟、酒、茶等物品。
4、各级工会购买各类图书、杂志时，要填制购买物品清单一式二份，由购买人、保管人、验收人签章附原始单据转公司工会财务。
5、困难补助费属专款专用，各级工会不得擅自将困难补助费转为工会经费使用。
困难补助费的审批权限是：公司工会审批权限为300元至500元;工会工委审批权限为200元;各基层工会为100元。对超出工会工委、基层工会审批权限的补助，必须上报公司工会审批。
6、工会经费的报销和困难补助费及其它费用的支出，必须坚持工会主席一支笔审批的原则，并严格审批程序。
四、其它规定
1、为了调动兼职工会干部的工作积极性，对各单位兼职工委主任、工会主席，每月给予15元补助。由各单位工会财务按兼职工会干部实际兼职工会干部时间，每年支付一次。费用由公司工会列入工会建设费支出积极分子奖励费项下。
2、各单位工会专职干部的差旅费，一律由本单位行政列支。其标准执行财电(2002)2号文件规定。
3、各级工会必须每半年上报一次工会经费收支决算汇总表。填写的科目内容和名称要与报表一致。上报的汇总表须经本单位工会主席和制表人共同签章。报送时间分别是每年6月20日和12月20日之前。
4、各单位工会专兼职干部和主管工会财务人员在工作变动时，在工作岗位调离前由公司工会财务或公司工会委托的人员负责监督办理工会财务、财产移交手续。待本人经管的工会财务、财产移交清楚后方可离职。
本《规定》处20**年6月8日起执行。公司工会以前发文与本《规定》有关内容不一致时，以本《规定》为准。
本《规定》的解释权在公司工会财务。
一、加强财务管理，贯彻执行财务工作，为群众、为生产服务。切实收好、管好、用好工会经费，充分发挥其物质保证作用;
二、遵照上级有关规定，认真讨论编制财务计划和预、决算。严格执行经费开支标准，走时检查分析财务收支情况;
三、督促检查和帮助工会小组、车间工会，做好会费收缴工作，按时收缴工会经费;
四、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金(上级核定数)，按时间矿工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况;
五、每年向工会会员公布财务收支情况;
六、协助有关人员健全工会财产，物品管理制度，全面系统登记工会财产，物品帐目监督检查工会财产物品保管和使用情况;
七、财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交;
八、严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理;
九、财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。
出纳员工作职责
一、按财务管理制度和财经纪律，合理使用各项经费，不得乱支、挪用，不得以白条抵押现金;
二、认真管好库存现金和银行存款，必须严格遵守规定的库存现金限额;
三、登好现金和银行存款帐薄，做到帐目清楚，“现金”余额与帐户余额相符，银行存款帐户余额与银行对帐单余额一致;
四、妥善保管各种支票，防止丢失;
五、搞好库房的物资管理，做到帐物相符，在领、借时必须手续完备;
六、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作;
七、遵守劳动纪律，不随便离岗，搞好本职工作;
八、搞好协作配合，完成领导交办的临时任务。
一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的合理性，合法性和准确性，特制度本制度。
二、稽核内容：
1.审查各项财务收支;
2.复核会计凭证及帐表。
三、稽核要求：
1.对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。
2.对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否符合制度规定的编报要注，对帐簿要定期进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。
四、稽核时间
1.各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时进行稽核;
2.定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。
五、内部牵制制度：
1.会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。
2.购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。
财务分析制度
财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支的，找出超支原因并编制文字说明。
固定资产、低值易耗品保管责任
一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理;
三 查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。 一坚持：坚持开箱点数过硬。
四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物品损坏不收。
二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。
固定资产、低值易耗品使用责任制
一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管-理-员;
二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后方能使用;
三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工会;
四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法; 五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。
固定资产、低值易耗品遗失损坏制度
一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损;
二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告说明原因，报矿工会主席审批决定报损;
三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按索赔制度执行。
固定资产、低值易耗品索赔制度
一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈退货或索赔;
二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物品，应向运输部门或保险公司索赔;
三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿;
四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办事，不谋私利。
会计员工作职责
一、贯彻执行《会计法》、〈工会法〉及财政部的各项财务政策、法规和制度。
二、建立健全工会财务规章制度、会计核算制度和财务管理制度。
三、根据各项财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记帐凭证。记帐凭证的填制要完整、数字准确、情况真实、帐目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚。
四、严格遵守财经纪律，保证凭证、帐薄报表、核算资料的真实性及所有资料准确性，坚持各项资金、财产增减变动及财务收支的合法性。
五、做好全年的预算、决算报表，进行会计分析和事业收支效益，促进管理和增收节支。
六、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。
七、积极搞好工会的各项工作，完成工会领导交办的其它工作。
出纳员工作职责
一、认真执行全国总工会、省总工会及国家有关现金管理的政策法规。
二、根据会计编制的记账凭证办理现金收支和银行业务结算。
三、按银行有关规定提取库存现金用于日常开支，收取现金及时送存银行，不坐支现金。
四、及时准确登记现金日记账和银行存款日记账。 五、加强现金货币资金管理，对现金做到日清月结，并定期与不定期对现金进行盘点，及时查找原因和处理，做到账账、账实相符。
六、加强银行存款货币资金管理，定期编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并及时处理。
七、负责保管好工会财务在银行购买的各类支票、票据、工会财务部分印签。
八、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作。 九、完成领导交办的其它工作。
为切实加强各级工会财务会计管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》、全国总工会《基层工会经费收支管理办法》和XXX省总工会《关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则》，结合集团实际，特制定本实施细则。
第一章 总则
第一条 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大精神，全面推进工会财务会计管理规范化建设，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供经费保障和优质服务。
第二条 本细则适用于集团各级工会组织。
第二章 财会岗位设置、人员配备和工作职责
第三条 按照《会计法》《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。
第四条 设置会计人员工作岗位并明确工作职责。按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条 工会必须配备有责任心、业务强、坚持原则的财会人员。调动或离职按有关规定办理交接手续。
第六条 财会人员负责本级工会财务管理、会计核算等工作，包括：
(一)认真学习和贯彻执行国家财经法律法规、方针政策、遵守《会计法》的规定，严格执行《会计基础工作规范》《工会会计制度》，履行管理经费职责，不断提高经费收缴效果、财务管理水平和经费使用绩效，确保工会财务管理合法有序。
(二)严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》，编制工会经费预算、决算和组织预算执行，年度预算、决算按照规定程序审核、报批;调整或追加预算，严格履行规定的程序;做好专项资金和专项经费的管理。
(三)负责建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范财务风险。
(四)按规定设置总账、明细账及日记账，遵守费用开支标准，严格审核原始凭证，及时进行电脑录入，复核记账凭证的各类填写是否符合财务制度规定，做到数字准确、摘要清楚，科目使用规范。
(五)每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账，及时清理往来帐目。
(六)及时、完整编制财务月报表和年度预决算报表，财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
(七)负责固定资产、库存物品等核算，会同资产管理部门定期盘点，做到账实相符、账表相符;对预算执行情况进行有效监督。
(八)严格按照财政部、全国总工会的规定管理工会经费收入专用收据。
(九)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照国家有关规定，定期整理归档，妥善保管，借阅和销毁符合规定手续。
第三章 预算管理
第七条 基层工会当年的各项收支全部纳入预算管理，按照“量入为出，收支平衡”的原则，依法真实完整合理地编制工会经费年度收支预算。
第八条 根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，编制年度预算;严禁无预算、超预算使用工会经费;本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。重大支出项目主要指基建工程和重大活动等。
第九条 预算收入编制应充分考虑当年各项收入的变动因素，做到实事求是、积极稳妥、切实可行。
第十条 预算支出编制要坚持勤俭节约，体现工会工作特点。
第十一条 预算草案,经本级经费审查委员会审查通过，工会委员会讨论通过后,按规定程序报上级工会审批(一般在每年2月底前)。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求，下级工会根据提出的意见和要求调整预算。
第十二条 预算在批准前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。设备工具购置、信息网络购建等费用一般不得开支，因特殊原因必须提前开支的，经工会委员会同意，可控制在年度预算的25%以内。预算批准后，按照批准的预算执行。
第十三条 需要调整预算的，应当编制预算调整方案，每年以一次为限(一般在每年的8月30日前),其编制、审批与预算编制审批程序相同，预算调整报批后方可执行。
第四章 经费收支管理
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