财务自查整改方案和整改措施20**年【一】
学校党委第四巡察组于20**年10月9日—11月12日对财务处进行了巡察，并于20**年1月2日反馈了巡察意见。
财务处领导班子对反馈意见高度重视，成立了以支部书记为组长的整改工作小组，召开专题支部会议研究整改措施，并在全体党员大会上进行了通报，制定了整改方案，实行责任到人。经过逐一整改，采取对账销号的办法完成了绝大部分整改任务，对于尚未完成的整改项目制定了整改计划和措施。现将整改情况报告如下：
一、党的政治建设方面
存在问题:
（1）党支部战斗堡垒作用发挥不够充分，存在重业务、轻党建，把重要会议开成业务工作会、部署会，研究支部工作、党建工作偏少。
（2）党支部制度建设不健全、不规范、不完备（无党建年度、月度计划材料），存在党员月度量化积分申报内容雷同、交叉雷同等问题。
整改结果:
（1）认真加强党支部建设，全面贯彻落实党的十九大精神，落实《中共中央关于加强党的政治建设的意见》，把政治建设摆在首位。通过党员政治学习、“三会一课”、灯塔在线、学习强国等形式和平台加强学习，增强“四个意识”、强化政治担当，充分发挥党支部的战斗堡垒作用。同时，规范支委会、党员会、处办公会等会议和集体决策机制，自整改以来，先后召开支委会、支部组织生活会、党员集体学习会等会议，落实整改，完善各种学习计划、学习笔记等档案材料。
整改已达到初步效果，今后将长期坚持。
（2）完善、规范党支部制度建设，完成了20**年党建工作总结，进行了支部领导班子和成员述职述责述廉。认真研究制定20**年党建工作年度计划和月活动计划，审核好并公示1、2月党员量化积分。
该项整改基本完成，今后将坚持落实好。
二、党的思想建设方面
存在问题:
（1）学习《习近平谈治国理政》（第二卷）未严格按照组织部组通字[2018]26号文件要求，开展学习交流，对学习活动有部署无督导、检查，个别党员未完成规定篇目的学习，个别党员记录潦草，存在应付的现象。
（2）对加强落实党管意识形态领域工作，建立健全明责、履责、担责机制，没有明确措施；上传网站的信息发布没有主管领导签字记录。
（3）党支部凝聚群众、服务师生的作用发挥不够。
整改结果:
（1）进一步加强政治学习，严格按照学校党委要求进行，坚持“两学一做”常态化，组织党支部全体党员进一步加强对习近平新时代中国特色社会主义思想的学习和领悟，及时学习党中央发布的一系列文件精神，并在寒假开学前参加了学校组织的集体学习和研讨交流，均做了学习记录。
今后将长期坚持，并及时做好检查督导。
（2）进一步落实党支部意识形态工作责任制，强化意识形态主体责任和“一岗双责”，建立健全明责、履责、担责机制，牢牢把握正确的政治方向、舆论导向和价值取向。在财务处官网、微信公众号、对外信息公开等信息发布流程，牢牢把握意识形态阵地建设和管理，所有对外公开发布信息均由主要负责人签批留存。
该项做到了即知即改，并将长期坚持。
（3）进一步加强党支部建设，以党建带好主业，研究财务工作规律和广大师生需求。自整改以来，开展财务管理服务研究办公会7次。按照财政部在全国高校统一实施政府会计制度的要求，更新了财务管理软件，更方便、更高效服务好师生。全处员工，放弃寒假休息时间，完善系统管理，优化服务流程，及时兑现引进人才待遇，发挥好凝聚群众、服务师生的作用。
该项整改初见成效，今后不断深化，长期坚持。
三、党的组织建设方面
存在问题:
（1）执行《关于落实全面从严治党要求进一步加强和改进党的建设的实施意见》（临大发〔2017〕22号）、《关于进一步加强党支部建设的实施意见》（临大发〔2017〕23号）等文件要求，贯彻落实不到位。未建成首批学校党委委员所在示范党支部。
（2）党支部“三会一课”制度执行的不规范、不严格。组织生活形式比较单一，缺乏吸引力，支部会议开得不经常，研究内容不充分，会议记录过于简单、不规范，支部委员作用发挥不够。
（3）党员学习教育培训计划“缺失”，支部党课少，“主题党日活动”主题不明确，缺乏创新，没有相关支撑材料，教职工党员理论学习笔记记录少，党建相关材料归档不及时，档案管理不规范。
（4）支部无党员量化积分月、年度公示记录。
整改结果:
（1）全面贯彻执行《关于落实全面从严治党要求进一步加强和改进党的建设的实施意见》（临大发〔2017〕22号）、《关于进一步加强党支部建设的实施意见》（临大发〔2017〕23号）等文件要求，认真学习《中国共产党支部工作条例（试行）》，牢固树立“围绕中心抓党建，抓好党建促发展”的工作理念，坚持把抓好党建是第一重要工作的认识，紧紧围绕学校改革发展的任务，在20**年已建成“示范党支部”的基础上，严格按照“五有党支部”建设标准，不断将支部建设提高到新高度。
支部建设是一项不断深化的工作，我们将在取得整改成效的基础上，长期坚持。
（2）严格、规范执行“三会一课”制度，按时保质开好“三会一课”。自整改以来，先后召开支委会、支部组织生活会、党员集体学习等会议，组织党员积极参加集体学习，发挥好每一名支部委员、每一名党员的作用，具体、规范的做好会议记录，党建活动档案资料的整理日臻完善。
本整改项目做到即知即改，长期坚持。
（3）结合财务处支部的实际情况， 建立20**年度党员教育培训计划，拟通过专题党课、专家讲座、重大节点重温入党誓词、向先进模范人物学习等多种形式，计划本学期分别于4月和6月由分管校领导和支部内党员各讲一次党课，5月份开展一次以 “缅怀革命前辈和革命先烈，不忘初心”为主题的党日活动，增强党支部的凝聚力。
加强“灯塔-党建在线”和“学习强国”学习活动，充分利用“灯塔-党建在线、xe支部信息平台”发布和“学习强国”公示支部建设和党员情况，对党建活动中形成的各类材料及时归档并进行规范整理。
对本项整改在完成阶段性整改的坚持，要做到长期坚持。
（4）完善、落实党员量化积分月申报、核定和年度公示，充分利用党员量化积分制度激发广大党员发挥好模范带头作用。
已完成1、2月党员量化积分申报、核定，4月初进行3月份党员量化积分申报、核定，长期坚持好并留存好相关材料。
四、党的作风建设方面
存在问题:
班子主要领导及成员联系群众谈心谈话工作制度缺失，无记录。
整改结果:
已初步建立支部和班子成员联系群众谈心谈话工作制度，采取个别谈心与集中座谈相结合的形式，按照平时发现问题随时谈、关键时期重点谈、重大事项全面谈、敏感事项及时谈的做法，自整改以来，针对员工关心的会计制度改革、软件系统更新、财务管理制度完善、绩效发放、人事代理、学分制收费等方面的问题积极开展谈心谈话活动20余次，并就财务报销问题和教学科研人员交流。计划每个班子成员每学期和每名员工谈心谈话不少于一次，及时了解和掌握党员及群众的思想和工作情况，并做好相关记录。
本整改事项属于日常工作，计划长期坚持。
五、党的纪律建设方面
存在问题:
（1）存在执行财务制度不严格。大额支出缺乏内控手续（缴纳社保支出、缴存公积金支出、贷款利息支出，利息支付时未附利息单据、利息计算不明确等），未按《x大学财务报销结算规程》履行签报手续问题。
（2）对审计中发现的其他应收款中，公务借款人余额较大问题（21，121，150.34元）。截止到20**年11月13日还有5，334，408.34元（其中账龄一年以内的余额535，222.67元，1-2年的余额667，893.00元，2-3年的余额750，513.21元，3-4年的余额68，265.00元，4-5年的余额441，817.70元，5年以上的余额2，870，696.77元），建议加大清账力度。
（3）会计基础工作不规范（报销的原始凭证出现更改）问题。
（4）财务报销问题。劳务费支付凭证没有业务明细问题，存在业务风险；出差补助执行标准不规范问题；租车里程执行标准不一致问题。
（5）存在财务工作管理中风险点落实不够问题。
整改结果:
（1）严格执行《x大学财务报销结算规程》，大额支出履行签报手续。缴纳社保支出、缴存公积金支出没有领导签字是我校长期以来的做法，也是各兄弟高校通常做法。在和学校领导请示后进一步完善签批手续，贷款利息支出签批、利息支付时未附利息单据、利息计算等在巡察期间已进行了改进完善，已履行签报手续问题。
本项目整改即知即改，长期坚持。
（2）关于公务借款问题，经逐项核实，在2112万元借款中有1410万元属于社会保险、住房公积金、水电费、教学科研耗材临时借款。整改开始时正值寒假，我处积极推进。到目前为止，尚有借款720万元，其中国内外访学借款184万元、近期临时流动性借款223万元、属于历史遗留借款463万元。后续将依法依规区分不同情况，形成处理方案，逐项推进，尽快进行清理处置。其中：因个别借款人死亡、失联等原因难度很大。
本整改项目力争20**年12月基本解决。
（3）关于会计基础工作不规范问题。将通过增加财务人员数量，稳定队伍，进一步加强对会计人员的业务培训和监督检查。自整改以来，随着新会计制度的实施推进和软件系统升级更新，更高标准、更严要求、加强核查，从会计基础工作做起，努力减少不规范行为的发生。
本项目整改即知即改，长期坚持，逐步提高规范程度，让规范成为习惯。
（4）关于财务报销问题，均已在巡察期间及时进行了整改。对于大额劳务费支付凭证均要有业务明细问题；出差补助严格执行现行《差旅费管理办法》的标准规范；租车里程将根据实际行程参照百度地图测算距离进行据实结算；已开通了公务租车网上预约系统，大大提高了公务租车规范性。
本项目整改即知即改，长期坚持。
（5）全面排查财务管理工作中的风险点，发现一个，排除一个。自整改以来，对财务管理的各环节逐一排查风险点，通过制度设计、流程控制、人员优化，通过差旅费、劳务费、公务租车审计整改与抽查，不断提高财务管理工作的制度化、规范化、科学化水平，立足建立一个“全员化、全程化、全优化”财务风险防控体系。
本项目整改即知即改，长期坚持。
六、党风廉政建设方面
存在问题:
履行全面从严治党和党风廉政建设主体责任方面还存在薄弱环节。存在只是传达学校党委关于全面从严治党和党风廉政建设会议精神，没有研究全面从严治党和党风廉政建设专题会议及制定本处党风廉政建设的具体工作计划。
整改结果:
严格贯彻执行学校党委关于全面从严治党和党风廉政建设要求，结合财务工作实际制定了20**年财务处党风廉政建设工作计划，明确班子内部责任分工。计划每学期至少召开一次研究党风廉政建设专题会议，按照上级最新要求，结合财会人员管理和服务过程中的实际情况，针对新出现的廉政建设苗头性、有可能存在的风险点，在差旅费报销、劳务费发放、教学科研经费使用等发现的，已谈话提醒3名教师。及时制定切实可行的措施，堵塞漏洞，防范好财务人员队伍内部和服务对象任何违反廉政建设法纪的行为、动向，守好廉政建设的最后一道防线。
本项目整改即知即改，长期坚持。
七、巡察组发现的其他问题
存在问题:
（1）财务处工作队伍建设问题。财务处现有工作人员25人，其中在职职工16人，聘用会计师事务所9人。前台财务报销人员9人，大部分为会计师事务所人员，聘用人员更换频繁，存在财会队伍不稳定，外聘工作人员对学校财务管理、制度、业务不熟，财务规章制度执行不规范、差错率高，加大了财务管理风险。
（2）财务内部控制问题。财务处财务管理的网银U盾与预决算、工资发放、国库操作、收费等核心业务与权限紧密结合。财务处目前拥有网银U盾26个，5人具有网银U盾权限，使用权限相互交叉，内部控制存在财务安全管理风险。
整改结果:
（1）在人员极度缺乏的情况下，我处将不断采取各种措施，加大培训和监督力度，尽力解决。同时恳请学校加大财会人才引进力度，尽快逐步解决。
本整改项目将不断加大措施，逐步尽快解决。
（2）已通过科学设置权限，优化工作流程，合理调整人员和权限，完善内部控制体系，尽最大努力降低风险；今后尽可能增加人员数量，进一步降低风险。
本整改项目将严密防控，逐步尽快解决。
财务自查整改方案和整改措施20**年【二】
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。
（一）财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。
（二）税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%；雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。
（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。
（四）财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。
（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
（六）人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
（一）财政划拨工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
（二）工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
（三）财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用；二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
（四）乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
（一）采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
（二）加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题；要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
（三）强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。
四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平
建议进一步加强对乡镇（街道）工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇（街道）工会的承上启下的作用，在县级、乡镇（街道）工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。
财务自查整改方案和整改措施20**年【三】
县卫计局计财股:
我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改
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