审计工作流程

一、审计工作流程

1、审计工作准备阶段

（1）制定咨询实施方案

由项目负责人主持编制咨询实施方案，该方案包括咨询业务概况、咨询业务要求、咨询依据、咨询原则、咨询标准、咨询方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分工、咨询质量目标及操作人员配置等，经技术总负责人审定批准后实施。

（2）咨询资料的收集整理

咨询单位根据合同明确标的内容，收集由委托人提供的资料清单。提供的资料需真实、完整、充分、可靠。

（3）咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展咨询工作所必需的其它资料。

2、审计工作实施阶段

实施阶段包括项目前期及可行性研究阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结（决）算及项目后评估阶段等五个阶段以及其它相关咨询业务。咨询单位接收委托人的委托，可从事建设项目全过程或某阶段的咨询。

2.1、项目前期及可行性研究阶段工作规程

2.1.1、项目前期及可行性研究的主要工作

建设项目投资计划策划、编制可行性研究报告（含建设项目投资估算及建设项目财务评价）。目的是对拟建设项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比选及作出判断和决定。

2.1.2、收集和熟悉有关咨询依据

（1）国民经济发展的长远规划，国家经济建设的方针政策、任务和技术经济政策；

（2）项目建议书和咨询合同委托的要求；

（3）有关的基础数据资料，包括同类项目的技术经济参数、指标等；

（4）有关上程技术经济方面的规范、标准、定额等，以及国家正式颁布的技术法规和技术标准；

（5）国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标。

2.1.3、咨询成果文件的校审

（1）确保咨询成果文件的真实性和科学性。咨询单位在具备充分咨询依据的基础上，按客观情况实事求是地进行技术经济论证，技术方案比选，确保项目前期咨询及可行性研究的严肃性、客观性、真实性、科学性和可行性；

（2）项目前期及可行性研究内容应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行规定与要求，项目齐全、指标正确、计算可行。工程效益（经济效益、社会效应环境效益）分析方法正确，符合实际，结论可靠。

校审后的咨询成果文件由技术总负责人或项目负责人签发，并对质量负责。

2.1.4、准确确定项目造价控制目标值

随着项目建议书、初步可行性研究、可行性研究的不断深入，咨询单位所编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化，并形成项目造价控制的目标值。

2.2、项目设计阶段工程规程

2.2.1、项目设计阶段的主要工作

设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或审查、施工图预算的编制或审查、项目资金使用初步设计的编制。目的是通过工程设计与工程造价关系的研究分析和比选，确保设计产品技术先进，经济合理。

2.2.2、收集和熟悉有关咨询依据

（1）各设计阶段设计成果文件及相关限制条件，包括项目可行性研究批文、建设项目设计所采用的技术与工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划、配套等限制条件；

（2）编制或审核概算、预算所需的相关基础资料，包括参考选用的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标；

（3）与项目有关的其它技术经济资料。

2.2.3、咨询成果的文件的校审

（1）对不同建设方案应进行充分的技术经济比选与优化论证，具有准确的分析与评价资料，确保所推荐的方案经济合理、切实可行；

（2）工程概算与预算编制的工程数量应基本准确、无漏顷；概算与预算深度应符合现行编制规定，采用定额及取费标准正确，选用的价格信息符合市场状况，计算无错误，经济指标分析合理，计价正确；

（3）概算与预算的咨询成果文件内容与组成完整，应包括编制说明、总概（预）算书、综合概（预）算、单位工程概（预）算书及相关技术经济指标和主要简述材料与设备表；依据齐备，附表齐全，深度符合规定要求；

（4）校审后的咨询成果文件由规定的造价工程师签发，并对其质量负责；

（5）校审后的咨询成果文件的各项计算书不对外印发，经校审签署后整理齐全保存备查。

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